成都服务类一般纳税人税务筹划

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一般纳税人税务筹划背景
常见的一般纳税人类型
（1）商贸类行业，商贸行业税率为13%，主要包括商品批发、商品零售及外贸出口等
(2)生产、加工、制造行业，税率为9%；
(3)服务行业，服务行业税率为6%
一般纳税人税务筹划具体方法：
（一）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，，或私分商品性货物；
（二）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
（三）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；
（四）随同货物销售的包装物，单处理，不要汇入销售收入；
（五）实现销售收入时，采用的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；
（六）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；
（七）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；
（八）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；
（九）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；
（十）以物换物；
简单来说上面的的具体筹划是通过一些财务方法进行的。下面小编介绍一下通过入驻总部经济园区，享受税收优惠政策，减税降费。
一般纳税人有限公司入驻园区享受跟企业所得税税收奖励返还政策：
地方留存50%，企业所得税地方留存40%
跟企业所得税奖励返还地方留存部分30%-85%。
当月纳税，次月返还！
搭配个人资企业享受核定征收政策，较好的解决所得税税负压力。个人资企业核定行业利润率10%，再按五级累进制，所得税税率在0.5%-2.1%；1%或者3%，附加税0.06%或者0.18%，综合税率3%或者5%左右。
具体筹划案例（年纳税额300万的企业，纳税额200万，企业所得税100万）享受奖励返还政策如下
：200*50%*75%=75万
企业所得税：100*40%*75%=30万
综合税收奖励返还=75+30=105万

区域性税收优惠政策：
有限公司享受跟企业所得税地方留存部分税收奖励返还政策：
（地方留存50%；企业所得税地方留存40%；均为省级留存，奖励基数大）；跟企业所得税均奖励返还地方留存部分30%~85%，扶持奖励按月兑现，当月纳税次月返还。
个人资企业核定征收政策：
主要是针对服务行业的，服务行业通过嫁接业务的形式成立个人资企业享受核定征收政策，所得税税率0.5%-2.1%，1%或者3%，附加税0.06%或者0.18%，综合税率低至3%或者5%左右。
具体筹划案例：江苏某科技公司转移400万业务到园区，纳税情况如下：
①：400÷(1+1%)×1%=3.96万(过后国家针对小规模纳税人的优惠政策可享受1%税率)
②附加税：400×0.06%=0.24万
③个人所得税：400*10%*30%-4.05=7.95
应纳税额：3.96+0.24+7.95=12.15万
综合税率：12.15÷400=3%

税务筹划，一般纳税人税收优惠政策
为了给全国各行业企业减轻税务负担的同时推进当地经济发展，国家在全国各地批准设立多种园区、工业园区、经济开发区、自由贸易区等，推进税收优惠政策，允许园区招商全国各地企业，进入园区享受税收优惠政策
企业在维持现有的经营模式和经营住所，在园区注册就能享受总部经济财政支持政策。对于进入园区的企业，企业正常后，园区每月对企业进行财政支持。企业不注销、不转出，可以一直享受这一财政支持政策。
特别针对以下行业。
环境保护技术咨询、企业营销策划、经纪代理、工程/景观/建筑设计、清洁服务、科学技术发展、企业管理咨询、商业服务、设计服务、文化创造服务、信息技术服务、 计划房地产营销策划、房地产顾问、设计、工程服务、物流运输、建设劳务等。
入园的企业可以享受。
1、支持企业所得税地方留存部分的：50%-85%
2、支持地方地方财政留存部分的：50%-85%
3、个人资企业可以申请核征收综合税率：0.5%-3.2%
例如，以一家服务公司为例
如果一家服务公司的年利润是500万元，光企业所得税就要支付125万元的税金，税负压力太重了。
这种收入少、以利润为主的盈利性企业可以申请在园区注册个人资企业，申请核定征收，根据额纳税即可。
个人资企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，通过申请核征收，可以确定核定后税率：0.5%-3.2%，所有政策都符合国家法律法规，属于范畴，非常适用于利润较高的行业。
通过在某经济开发区注册的个人资企业申请核定征收后。
500万*3.2%=16万
通过个人资核定征收后，整体：50%--80%左右，相当于以财政支持和奖励的形式将这笔税返还企业，企业获得较大的营业外收入，降低企业的税收负担，促进企业较好的发展业务和资金流动。
同时企业可以享受的财税补助服务，确保奖励及时化。
企业进入的阶段
注册——备案——  ——银行账户开设——税务报道3354经营资质申请——优惠政策备案
企业经营的阶段
建设帐户——税种确定——代理记账——纳税申报3354汇款结算——申请奖励现金化

一般纳税人税务筹划
一般纳税人税务筹划就销售额而言存在下列筹划策略：
（一）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，，或私分商品性货物；
（二）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
（三）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；
（四）随同货物销售的包装物，单处理，不要汇入销售收入；
（五）实现销售收入时，采用的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；
（六）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；
（七）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；
（八）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；
（九）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；
（十）以物换物；
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