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苏州企业研发费用归集不当影响申报2020年高企认定
近小编梳理了一些被取消高新的信息发现，这些企业被取重要原因之一，就是研发费用归集不准确。
具体表现在：汇缴与财报口径差异大
原因：研发费用归集不规范
应对措施：注重研发费日常管理
目前，研发费用归集有三个口径，分别是会计核算口径、认定口径以及加计扣除税收规定口径。在日常工作中，建议企业规范和加强研发费用的日常管理，合规享受税收优惠。
一方面，规范研发项目的管理，注意研发费用加计扣除申报资料与申报资料的一致性。如果两者的研发项目在数量、内容上差异过大，且缺少合理的解释，税务机关可能会对企业申报资料的真实性产生怀疑。实务中，除了常规的单层级研发项目管理模式外，还可从适合日常经营和纳税申报的角度出发，选择不同的研发项目管理模式。
另一方面，实现研发费用的核算管理日常化。企业应制定一套完整的研发费用核算体系，完善研发费用账，将研发费用的核算管理日常化。企业研发部门应将项目产生的费用明细，包括项目名称、项目人员、费用发生日期等信息及时反馈到财务部门，财务部门应及时统计研发费用，确定好研发费用分摊方法，编制好相应的研发费用账，为研发费用加计扣除和认定申报打好基础。

浅谈提高2020年苏州申报率的方法
现在越来越多的企业申请“”，全国各地每年都有成百上千家企业成功申请。以为申报就能成功，从实际上来说是不可能的，但是，我们可以通过一些技术手段来提高通过率。
首先介绍下高企的评分构成：
1.知识产权30分；2.科技转化30分；3.研发管理20分；4.企业成长20分。
其中，企业综合评分在71分及以上才会初审通过。
知识产权
专利知识产权包含:发明专利、实用新型和外观专利;其他知识产权包含:软件著作权，集成电路图、植物新品种等。在申请的时候,主要打分项目是发明专利、实用新型有用和软件著作权，因此企业可以着重申请这几个。而发明专利和实用新型相比较:
1.发明专利的权重要大于实用新型;
2.权重大于转让过来;凶3.研发费用与申请时间同年权重大于不同年;
也就是说,的打分标准是:企业有的发明专利，并且是当年就研发的。如果企业想申请,那么当年有发明专利的话,当年就开始申请。如果实在没有发明专利,那么多申请几个实用新型也能增加评分。
研发管理
  研发管理评分注意参考了企业的研发费用、科研成员以及企业管理制度。其中研发费用可以找的财务来做。科研成员主要有亮点:降低总体员工基数和提高研发人员人数。例如增加、临时聘用人员或者外包第三方等等。后一个就是企业管理制度了,这个也很简单，很多企业模板随便挑选,需要注意的就是与产学研合作，- - -般主要是找学校合作。企业制度不建议一步到位,推荐循序渐进,总之给人一种不断健全完善的感觉。在这点上，企业可以按照月或者季适当修改企业激励制度。
  人员计算方法:
研发人员比例=研发人员全年月平均数/企业当年职工总数月平均数= (月初数月末数) /2
全年月平均数=1~12个月平均数之和/12
企业当年职工总数:签订劳动合同或者缴纳人数/外聘等累计工作183天以上。

认定常见问题解析
我是，企业所得税率上有何税收优惠？
答：减按15%税率征收企业所得税。
什么是？
答：是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
认定条件？
答：（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
a. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
b. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
c. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
方面的个人所得税优惠？
答：根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条关于股权奖励个人所得税的规定：
1）自2016年1月1日起，全国范围内的转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
2）个人股东获得转增的股本，应按照“、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。
3）股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
4）在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。
5）中小，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
6）上市中小或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。

认定的好处及条件
认定是目前扶持项目中性价比高的项目之一，通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的居民企业,是知识密集、技术密集的经济实体。具体有哪些优惠、好处呢？申报条件怎样？小编在此整理如下：
认定好处：
税收减免：经认定的，企业所得税可执行15%(认定前25%)的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。
直接奖励：获得高企认定后，可获得地方资金奖励(部分地区高达90万)。
融资：更容易获得VC的投资和各大银行的，银行收紧政策时，高新企业可申办无抵押信用。
资助基础：是申报其他类型专项资金的首要条件之一，必备的前提。
提升：科技类企业“国”字招牌企业荣誉，电子商务时代极大利于促进企业异地成交，是企业实力的象征。
企业上市：创业板，新三板，科创板上市的重要条件之一。
采购：产品优先纳入采购体系。
办公改善：优先获得办公及工业用地，很多地方还可以免费用地。
资产折旧：固定资产加速折旧，对财务报表有利。
吸引人才：科技创业的核心是人才，这样更能吸引他们。
认定条件
(一)企业申请认定时须注册成立一年以上。
(二)企业通过、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
(三)对企要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
近一年销售收入：1、≤5000万元，比例不低于5%；2、5000万元～2亿元(含)，比例不低于4%；3、＞2亿，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
(七)企业创新能力评价应达到相应要求。
(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

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