纳税筹划 纳税筹划的一般方法 税务筹划的12种方法

参考资料：
税收筹划与有着本质的区别
《中华共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是。对纳税人的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。对于企业来讲税收筹划的体意义：一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的大化。二是规务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地了税务风险，实现税收零风险的目的。三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。

企业税务筹划的意义有：
一、有助于提供纳税人自觉纳税的意识。所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于、、、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预行的合理的规划与设计，是纳税人积纳税的一种表现。也就是说，纳税人积主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、有助于纳税人实现利润大化。纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的大化。也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现大利润是进行所得税纳税筹划的目的。
三、有助于提升企业的竞争力。企业是以盈利为目的的社会团体。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的终目标。

企业销售活动的筹划
1.选择恰当的销售方式
例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
2.选择时间
销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
3.巧妙处理兼营和混合销售
纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳还是的目的。
除了上述以外，延期、扎账、预付等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。
纳税筹划除了筹划以外，还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本。

以纳税人构成为切入点的方法
对纳税人的所有制形式进行筹划一般企业的税率是25%，个人资和合伙企业的使用5级超额累计税率对纳税人的性质进行筹划税法中对企业性质进行划分，给予不同的税收优惠和差别税负。如税法对于、技术服务企业，安置残疾人达到一定比例的企业给与优惠
以纳税人为筹划对象的筹划企业是该分立还是该合并，有时候是税收筹划的结果
以影响纳税人的基本因素为切入点影响纳税额的基本因素有：计税依据、税率应纳税额=计税依据×税率即计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。某小微企业经测算预计今年应纳税所得为301万，应纳税额为301×25%=75.25万。请问有没有办法降低企业纳税额？

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