税收筹划之---股权转让

上市公司限售股是基于我国上市公司股权分置改革和稳定证券市场需要而产生的一类形式。目前上市公司限售股主要分为两类，一类是股改限售股，另一类是新股限售股。企业减持解禁后上市公司限售股的，应当计算减持的投资收益并通常按照25%的税率缴纳企业所得税。个人转让限售股**的所得，按照财产转让所得，适用20%的比例税率征收个人所得税。
面对自然人股东减持，采取的一些合法、合理的税务筹划方案，在实现减持目的同时可以在一定程度上降低所得税税负，供有关方面参考。
实现路径二：变更企业注册地址
上市公司的限售股股东可以直接变更自身的注册地址，实现向境内低税负地区的迁移。企业实现迁移的主要措施是变更注册地址，本质上是变更工商登记、税务登记以及其他诸如登记等事项。工商变更登记的**在于住所变更、经营范围变更以及类型变更，这类变更登记的操作难度低，障碍小，易于实现。而税务登记变更是企业注册地址变更的**环节，实质上的法律
程序是税务注销登记与设立登记。税务登记的注销在实务操作中难度非常大，主要基于原注册地的阻力。需要注意的是，注销税务登记是企业变更注册地址的**环节，企业可以通过税务人士的协助，与税务机关进行充分地沟通与意见交换，终顺利实现税务登记的注销。

.实现路径一：新设公司
上市公司的限售股股东可以在上海低税负地区设立投资公司，再通过换股、并购重组、协议转让等资本运作方式将其持有的限售股以较低的税负成本向外剥离，终在低税负地区通过新设的投资公司实现减持，并且能够避免巨额企业所得税税负。减持形成的利润可以留在境内低税负地区，也可以通过资本运作的方式往回转移。

一、自然人股东减持的税务筹划
方案一：洗股
个人转让解禁后限售股是指个人持有的限售股在解禁后的次转让，该次转让完成后，被转让股份的性质转化为普通股，受让方如果是个人并且再行转让的，免缴个人所得税。因此，自然人股东可以在其持有的限售股解禁后通过大宗交易
方式将限售股以较低的价格协议转让给自己的亲属，从而实现“洗股”的目的。限售股的性质转化为普通股后，再由受让方进行减持，从而实现与的目的。

筹划方案：机构减持政策
其他的就不多说，直接重点干货！
部分园区对上市公司机构股东减持提供财政扶持政策，返还增值睡地方留存部分的30%以上（次月），由于大多上市公司采用核定征收风险较大，通过税法合理架构股权结构，采用西开政策、金融产品嵌套等方式将40%的所得税税负降低至5%-15%。
一切方案都会根据公司具体问题来分析，先要判断减持机构是否符合方案的基本要求，由于股权结构差异，方案需要根据实际情况定制后实施。
政策兑现：
政策真实性：确保入驻和园区签署有效协议，为之后政策兑现奠定**基础
筹划方案合法性：合法是一切经营动作的前提，今年大家都会深刻感受到个税稽查全面来袭，今年很多地方在核定征收上谨慎，如果有人说不管多大业务量都可以做核定征收，那你要留个心眼了。
兑现周期：时间就是金钱，不同园区不同税种兑现周期不同，分为月度、季度、半年、年度兑现，当然是越快越好。
政策时效：不是说所有的税收优惠政策是的，目前有的园区政策2021年就截至，有的是注册之日起10年内，所以你要了解政策能享受多久，尽可能享受扶持久一点。

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