抚顺建筑企业所得税税务筹划 五星服务

北京昌隆商务咨询有限公司
建筑公司税务筹划_大幅减轻企业税负_高达96%
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企业的税务筹划
建筑服务原先征收的时候，企业并不特别重视进项税票的收取，但营改增后，企业不得不重视进项税票的收取。我们列举以下几个常见的筹划项目。
企业劳务成本的进项税务筹划
目前行业，劳务用工成本占总承包成本的比例大约在20%-30%之间。目前企业考虑的方法有：
（一）劳务外包
劳动成本大约占了施工企业成本的20-30%。目前我国的税收政策对劳动用工成本并未实行差额征税政策。此种情况下，企业可考虑采取劳务外包的形式，从劳务外包企业**专票。
但须注意的是，企业不能为了**而外包，要综合考虑自己雇佣与劳务外包之间的成本大小而作出取舍。
（二）劳务派遣
对于一些临时的不经常的用工，企业可考虑采取劳务派遣的用工方式。亦可**6%或3%的**。但须注意，劳务派遣用工占总用工比例不能**过10%，同时要验明单位有无劳务派遣资质。

我国建筑企业在税收筹划存在的主要问题
进项抵扣不充分
抵扣比例低，在建筑企业纳税额中占比大，进项抵扣是税收筹划管理中需重点关注的部分，现阶段我国众多建筑企业在进项抵扣上难以实现预期效果。
首先，在采购环节的进项税额抵扣上。建筑企业施工所需的原材料数量众多，常见的有水泥、砂石料、钢材、板材等等，一般需要选择合适的供应商长期合作，在供应商的选择上，很多建筑企业采购部门由于缺乏科学税收筹划理念，没有考虑税收缴纳的影响，没有进行详细计算，只考虑原材料报价的高低进行供应商的选择，往往会选择一些小规模纳税人供应商，但是这样的选择会给企业长期的纳税筹划形成不利影响。
其次，在施工环节的进项税额抵扣上。据调查，我国建筑企业的人力劳务成本占据建筑成本的三成左右，但建筑企业却难以**人工成本，给企业纳税造成了巨大的负担。在建筑企业施工过程中，往往会使用大量的临时劳务者，涉及的人数众多且领域较广，导致建筑企业进行工资发放和代扣代缴时进行税收筹划有很大的困难。

是否按照要求预交税款
建筑企业预交有两种情况：
1、跨地区提供建筑服务
按照总局公告2017年*11号规定，建筑企业如果在同一地级行政区内提供建筑服务，*预交税款，直接在征管局申报即可；如果跨越地级行政区，应向建筑服务发主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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2、收到预收款预交
建筑安装企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴。
根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定：

重要！税务筹划不能免，建筑公司如何开源节流？
国家又对一些行业进行了减税降负措施，宣布了以制造业为主的16%一档税率降低至13%，建筑业、交通运输业10%一档的税率降低至9%，服务行业6%一档不变。
这一惠企减税政策主要针对的是二产业，对于服务行业来说还有很大一部分税收的压力没有解决。其实，在很多地区是一直存在着税收优惠政策，对于服务行业较是特别对待，企业享受其政策能够解决很大一部分的税收压力，只是很多企业并不了解。
大致分为两个大类：
一、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
二、利用税收优惠政策开展税务筹划
税收优惠政策是指：国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种规定。
一般的形式有：免除其应纳税全部或者部分、一定比例的奖励返还、税率调整、延时缴纳税款等等。
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