湖州建筑企业税务筹划 放心选择

北京昌隆商务咨询有限公司
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笔者一直就职于税筹平台，长期服务建筑行业，为建筑企业提供税收筹划服务，一般来说减轻税收压力的方式有两种：
种，就是申请轻包工的形式，简易征收3%。
之前很多的建筑公司都是通过这种形式来减少税收压力，也是比较有效的一种形式，大大的减少了压力。然而企业所得税是通过个人去税务的形式把账目利润减少的。
（目前来说这种形式不太适用，简易征收不好申请，而且个人去税务真实性也很严格）
*二种，享受经济开发区的税收奖励政策。
注册在经济开发区的企业可以享受到和企业所得税的奖励，地方留存的50%-70%，地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%。
企业可以通过在园区分公司或者新公司的形式。用新公司和分公司去签合同纳税在园区，当地会拿出，自身所得部分给予企业奖励。
当地属于总部经济招商地，不需要企业实体办公，注册地址在当地就可以享受到税收扶持，而且对于建筑行业来讲， 公司注册地址本来就没有多少人员在，基本都是在施工所在地的。所以总部经济形式也很适合建筑行业。
企业可以选择几种形式来享受当地的扶持政策，比如分公司或者子公司在当地，分公司或者子公司签合同经营，或者新公司在当地，新公司对外经营签协议。或者总部直接迁移到当地，企业在当地纳税的所有和企业所得税都可以享受到返还。
也可以通过核定征收的方式
核定方案
：3%
附加：0.18%
个税：1.5%
总计：4.68%
行业：建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以个人资企业或者个体工商户来做核定征收

工程建设是一个国家的重要支柱，很多大型企业每年的纳税额也很高，通常一个财务部门就有几百人。财务的主要工作除了记账之外，主要的就是想办法帮助公司减少税收压力。
建筑行要的进项是建筑材料，工程劳务，但是目前包工头性质的都是拿不出的，所以工程这块的费用票就很缺，建安税9%的压力也大，而且大家知道一个工程动不动就是几亿的营业额，按照9%上交这块的税收压力也是非常大的。

现行的一般优惠政策有四种：
1. 税收优惠政策：对入驻地区的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2. 微小型企业税收优惠政策：对销售额分层级进行免征或者减半等措施征收
3. 营改增试点期税收优惠政策：适当对各个行业调整征收力度和时效。
4. 总部经济招商税收优惠政策：也称“税收洼地”。部分地区经济发展不均衡，GDP发展缓慢。当地为了增加税收，带动经济，会一些吸引企业入驻当地的税收优惠政策。

建筑企业税收筹划方案设计
增加进项税额抵扣
首先，是采购环节的税收筹划。
对于建筑企业来说，重要的采购物资一般为建筑材料，以往多数建筑企业会选择小规模纳税人供应商采购建筑物资，主要是为了获取较低的物资供应价格，但是从税收筹划的角度来说，建筑企业应该选择一般纳税人供应商进行采购。
虽然这些供应商可能会提供较高的原材料价格但是考虑到一般纳税人具有13％较高的抵扣比率，而且进项税额可以节约附加税费，即可比采购成本=含税价/(1+税率)*(1-税率*附加税率)。
假设采购一批相同的物资，只有在小规模纳税人供应商提供的采购价格**一般纳税人供应商报价的11.51％可比采购成本时，采用小规模纳税人供应商才是有利的。因此，建筑企业在选择供应商时，要充分考虑到税收筹划的影响，做出对企业有利的选择。
其次，是施工环节的税收筹划。
从上文的问题分析中我们可以得知建筑企业劳务成本占据成本费用较大比重，并需要在项目所在地聘用临时劳务，导致了很多纳税问题。考虑到税收筹划，建筑企业在施工期间需要聘请临时劳务时，应该转变原有的工资单支付方式，采取从个人资工程队购入临时劳动力的方式，可以让建筑企业在劳务雇佣上获取一部分进项抵扣金额，减少纳税负担。
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