宁波零售批发医药企业税务筹划 在线咨询

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行业税务筹划解决方案
近常有器械企业咨询过来，如何进行税务筹划，怎么做到合理，今天整理出来供大家参考
行业税务筹划
首先， 由于器械是救死扶伤、防病治病的产品，与民众的健康息息相关，因而国家管控的也非常严格。器械企业分为三类：
引自国家局：
*五条国家对器械实行分类管理。类是指，通过常规管理足以保证其安全性、有效性的器械。 第二类是指，对其安全性、有效性应当加以控制的器械。 第三类是指，植入人体；用于支持、维持生命；对人体具有潜在危险，对其安全性、j有效性必须严格控制的器械。
器械经营许可证是器械经营企业必须具备的，开办一类器械经营企业可以正常填写经营范围，二类需向相关药品监督管理部门备案；经营企业，则应向省、自治区、直辖市药品监督管理部门审查批准，并发给《器械经营企业许可证》。无《器械经营企业许可证》的，工商行政管理部门是不得发给营业执照。二类、三类都需要事先器械许可证。
2017年，国家加大了对医药企业的，开始实行“两票制”，行内有句经典的话：医药的今天，就是器械的明天。实行“两票制”以后，招商代理模式产生了颠覆性的变化——企业对同一家机构只能委托一个一级经销商，一级经销商从企业进货开具一道，供货至再开具一道，只有在边远地区，才允许有二级经销商转配送。

税务筹划案例分享：医药行业
医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合，一、二、三产业为一体的产业。其主要门类包括：化学原料药及制剂、中药材、饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、、器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。
对于整个医药行业来讲：如何在当前环境下，提高收入的同时尽量压低不必要的成本是企业的重要考虑的问题，其中税收成本是企业成本的一个重要组成部分，对企业的税收成本进行有效的规划，对企业的发展具有至关重要的作用。
具体案例
假设孙为某大药房华北地区的采购经理，药企A公司的某个新药对于当地患者的治果非常好，那么现在就需要李先生来为A公司的新药来推荐，以实现这款新药打入华北市场。那么根据一定的市场销量给予孙一定的商业报酬也是十分的合理和必要。
倘若这个报酬是500万，则应当承担的税费是多少呢？
孙个人需交税500*（1-20%）*40%-0.7=159.3万元
通过我们的税务筹划，高达132.774万
1、：5,000,000/（1+3%）×3%=14.56万
2、附加税：145,631.07×10%=1.4,56万
3、生产经营所得的个税：5,000,000/（1+3%）×10%=48.543万
对照个体户生产经营税率表，税率为35%， 速算扣除数为65500，则个人资的个税为：
48.543×30%-4.05=10.51万
所以孙个人资企业缴税合计：
14.56+1.456+10.51=26.526万
综上所述，即可完全的合法合规化了
孙使用我们提供的个人资方案
孙使用自己个企业与某公司A签署了服务协议，公司A将服务费500万以市场费用的形式转给孙的个人资企业，高达132.774万。

解决方法：
解决药企税收成本，方式便是对企业进行纳税筹划。医药行业自2007年实行两票制后，较方便的可以享受税收优惠政策。那么两票制之后医药行业可享受哪些和个人所得税的税收优惠政策呢？
目前，对于医药行业实现利润化方法就是选择到一个税率较低的”税收洼地“注册公司，将所有业务转移到新的税收洼地，降低企业的总税负。
在全面实施“两票制”的当下，医药企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润化和税负化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力，利用好的税收优惠政策或许算一条可行的“节流”之道。对此，上海陆家嘴并购联盟联合上海京汉财务咨询中心共同举办《税收政策解读与筹划》专题讲座。

浅析医药企业税务筹划
合理的税务筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力，促进企业发展。医药企业税务筹划要关注国家税收政策，着力减轻税负，提高财务人员素质，加强公司内部税务知识培训，严格执行税务筹划。
近年来，随着国家体制改革的深入，医药行业已经逐渐科学化、规范化。在税收管理方面，国家营改增后，为我国创造了较加崭新的纳税环境，让医药企业有了较大的发展空间。
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