贵阳软件企业固定资产折旧税务筹划 先办理后付款

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当处于“三减半”优惠期时
选择1：用于购置固定资产
如果处于减半优惠期*1年，意味着未来10年中，前3年多缴纳所得税10×25％÷2×3＝3.75（万元）；后7年多缴纳所得税10×25％×7＝17.5（万元）；合计3.75＋17.5＝21.25（万元）；
如果处于减半优惠期*2年，则多缴纳所得税10×25％÷2×2＋10×25％×8＝22.5（万元）；
如果处于减半优惠期*3年，则多缴纳所得税10×25％÷2×1＋10×25％×9＝23.75（万元）。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝12.5（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％÷2＝18.75（万元）。
根据上述三种选择，当处于“三减半”优惠期时，应用于据实扣除项目的产品研发。

税务筹划方案修订
方案执行过程中，财政部和税务总局发布固定资产税前扣除的新法规，规定**在5000元以下的固定资产，可以一次性计入企业当期费用扣除。税务部建议调整会计政策，以便增加企业税前扣除成本，减少企业所得税支出。财务核算部认为调整入账原则涉及账务调整和年报披露，增加集团整体财务的工作量。后，税务部和财务核算部协商采用折中办法，会计按原有方式记账，税务部在企业年度企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
综上，在税务人员的帮助下，企业的税负是能够管理的，税务管理是可以创造**的。企业需要真正认识到税务筹划重要性和必要性，大到调整、经营决策，小到合同签订、账务处理，都有必要事先考虑税务影响，做好事先税务筹划。帮助企业规务风险，充分享受企业税务，提高企业资本使用效率。

软件行业在园区中，成立小规模纳税人个人独资或者个体工商户，享受所得税核定征收政策！核定企业所得税税率在0.5%—2.5%，享受核定征收，企业不会再缴纳企业所得税和分红税，企业就可以减轻在所得税、分红税上的税收压力！
当然，企业在园区中想要解决成本问题，也可以用个人，享受到3%左右的税率！企业的税收压力也会减轻！

初创型软件企业税务筹划
当前，国家的利好政策越来越多，作为初创型软件企业，通过减免税费、享受奖励政策的途径提升企业利润的可以很好的帮助企业开源节流。
企业在经营过程中需要缴纳企业所得税、等多种税费。
企业所得税：是根据企业后期的账面上的年净利润来申报；
净利润=收入-成本-费用。
：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
01
软件企业税收优惠政策
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软件企业
年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年*68号)
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收和开具，对其实际税负**过3%的部分实行即征即退政策。
财政部 国家税务总局关于软件产品政策的通知(财税〔2011〕100号)。
重点软件企业
自获利年度起,年至*五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
根据《关于印发促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)
02

是指：在《国家重点支持的**领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业**自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
国家需要重点扶持的，减按15%的税率征收企业所得税。
 财政部 国家税务总局关于修订印发《认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32号)。
03
研发费加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
财政部 税务总局 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税〔2018〕99号)。
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