贵阳小规模税务筹划 五星服务

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注册公司时是选择小规模还是一般纳税人？税务筹划怎么做较省税？
小规模纳税人及一般纳税人区别
小规模纳税人：
1个标准：年应征销售额≤500万元（2018年4月份修正）；
2个不能：不能正确核算的对象（销项、进项和应纳税额）
不能按规定报送有关税务资料
一般纳税人：
1个标准：年应征销售额＞500万元；
2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。
小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。
**过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人认定。
注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会**过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成**占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计税负** 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售优惠政策。比如软件企业**税负返还等优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
财政扶持优惠政策
小规模纳税人
以小规模纳税人为例，企业：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模2.1%)。总体税负不会**过5.08%，较大地降低了企业的整体税负。

小规模进行税收筹划
关于**行受托**文物艺术品开具问题
为解决文物艺术品**中开具的问题，公告明确，**行受托**文物艺术品，委托方按规定享受免征政策的，**行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具普通，对应的货物价款不计入**行的应税收入。公告同时明确了文物艺术品的范围，具体包括书画、陶瓷器、玉石器、金属器、漆器、竹木、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、邮品钱币、珠宝等收藏品。

小规模进行税收筹划
关于限售股买入价的确定
按照对股权投资不征税、（金融商品）转让增值部分征税的税制安排，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年*53号，以下称53号公告）按照限售股的形成原因，明确了限售股买入价的确定原则。按照有利于纳税人原则，针对53号公告规定的买入价**纳税人**限售股实际成本的情形，公告进一步明确，按照53号公告确定的买入价**该单位**限售股实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
举例说明：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。

小规模进行税收筹划
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（总局公告2016年*53号）*五条规定确定的买入价，**该单位**限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
注：单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在复牌之前形成的原非流通股股份，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司公开发行并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司公开发行（IPO）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组停牌**交易日的收盘价为买入价。
例：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。
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