广东高企认定

【课程大纲】
部分 **企业的优势
　1.享受税收减免优惠政策
　2.国家科研经费支持和财政拨款
　3.提升企业品牌形象
　4.提高企业市场**和资本**
*二部分 **企业的认定标准
　1.收入标准
　2.科研人员标准
　3.研发费用标准
　4.科研能力及自主创新能力标准
*三部分 **企业会计核算体系
　1.**企业收入类科目核算
　（1）收入类科目应如何设置
　（2）**收入包括哪些，如何正确区分**收入与一般收入
　（3）软件行业收入的确认
　2.成本类科目核算
　（1）成本科目设置
　（2）软件行业如何做好收入与成本的配比
　3.费用类科目核算
　4.补贴收入的核算
　5.**企业税费核算要点
*四部分 **企业研发费用核算
　1.研发项目的研究与开发阶段如何划分？
　2.研发支出费用化阶段的会计核算
　3.研发支出资本化阶段的会计核算
　4.研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响
　5.研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策
　6.研发支出科目设置及辅助核算
　7.**企业研发费用核算应注意的问题
　（1）研发费用的来源？
　（2）公司是否成立研发部门？哪些人员属于研发人员？
　（3）研发费用如何归集？使用哪个会计科目核算？
　（4）如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理？
　（5）研发支出资本化与费用化的界限，何时开始资本化？
*五部分 **企业的税收优惠政策
　1.**企业有哪些税收优惠政策
　（1）企业所得税优惠
　（2）研发费用加计扣除
　（3）技术贸易收入的减免税政策
　（4）软件行业的税收优惠政策
　2.税收优惠政策办理流程
　（1）企业所得税备案
　（2）技贸合同备案及免税项目申请
*六部分 研发费用加计扣除
　1.享受研发费用加计扣除政策的前期准备
　（1）改革后的加计扣除政策有哪些变化？
　（2）研发项目立项流程
　（3）研发费用加计扣除的备案程序
　（4）研发项目资料管理
　2.研发费用加计扣除的途径
　3.研发费用加计扣除的会计核算
　（1）可加计扣除的费用范围
　（2）加计扣除中的调整事项
　（3）加计扣除应注意的问题
*七部分 税务稽查**企业的主要问题
　1.初次认定企业，税务专管员查什么？
　（1）查是否建立的研发费用辅助账
　（2）查知识产权证书是否自有，并合理**
　（3）查知识产权**时间与研发费用发生的时间是否对应
　（4）查**收入**时间与知识产权证书时间是否对应
　（5）查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
　（6）查研发费用辅助账的金额与**企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
　（7）了解企业的主营业务及**产品基本情况
　（8）了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
　2.已认定企业，税务专管员查什么？
　（1）硬性指标的完成情况
　（2）研发费用核查，有无虚增研发费用的情况
　（3）研发项目立项资料是否齐备
　（4）研发人员核查，有无冒名**替的情况
　（5）研发资产核查，是否为研发直接所用，折旧计提是否合理？
*八部分 **企业复审准备工作
　1.结合实际案例讲解研发费用复核企业需要准备哪些资料？
　2.填制企业年度研发费用结构明细表的步骤（图表举例）：
　（1）财务数据从何而来？
　（2）如何调整研发费用？
　（3）需准备的纸质资料有哪些？
　3.填制**产品收入明细表步骤（图表举例）：
　（1）需要哪些财务数据？这些数据的获取渠道和方式有哪些？
　（2）需要准备哪些资料？
*九部分 扩展知识
　1.做好高企财务指标的预算工作（以三年的预算计划为例讲解）
　2.健全企业研发项目管理体系，建立研发管理制度及流程
　3.以实际数据说话，切莫虚增研发费用

根据《我国企业所得税法》、《我国企业所得税法实施条例》的有关规定，经批准，现将《**企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的**领域》印发。全国**企业认定管理工作小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作

3、具有累计实际工作时间在183天以上的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
**企业认定对人员方面有什么具体要求：
1、我们应根据实际情况准确把握科技、研发人员的比例要求。根据上述数据要求，从政策上看，科技人员与研发人员的比例为包含关系，许多*这样认为。但在实际审查中，各*的观点并非完全一致，有人认为不是包含关系，即科技人员与研发人员应各占当年职工人数的30%和10%。
2、企业人员配置应科学合理。企业在人员的配置与划分上，应与其学历、职位、任职时间等信息**切合。如规定“ 科研人员要求在公司连续工作183天以上”，申请人就应提供这些人员的相关就业证明，如劳动合同、出勤记录等。
3、对科技、研发人员的界定，企业要有明确的表现记录。如个人所得税申报明细、工资单、人力资源部存档记录等。
4、科技、研发人员，在财务系统一定有个人所得税报送记录。在实际审查中，审查人员可能会进入个税系统或通过会计凭证进行现场核对。

统计方法:全年月平均数企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算.月平均数=(月初数+月末数)÷2全年月平均数=全年各月平均数之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

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