专业中国香港公司审计报税

中国香港公司每年都要合理做账报税

中国香港是**较自由经济体之一，税制简单、税率较低是注册中国香港公司明显的优越条件，中国香港也凭借此优势吸引着**各地众多的创业者奔赴中国香港注册公司及投资。

在中国香港，公司报税和征税是两回事，也就是说，不管贵公司在不在中国香港做生意，注册了中国香港公司后每年都需要报税，而较终要不要交税?交多少税?是要看税局评税的。

因为中国香港公司征税采用的是属地原则，就是利润来源于中国香港才须缴税，这意味着中国香港公司是有可能不用交税的。那么，中国香港公司报税这个环节怎么做就成了影响公司税收成本能否合理减少甚至免税的关键问题！

注册中国香港公司报税怎样做较合理有效?总结起来说要注意以下这些问题：

1、报税时间的选择
　　在中国香港成立新公司后需要选定公司年结算日，这决定着以后每个年度公司何时要报税，因为逾期报税是会有罚款的。新公司成立后18个月会受到税表，**次可做较多18个月账，所以新公司**个会计年度可选择18个月(成立日期起算)，也可选择少于18个月，以后每年报税一次(做12个月账)。

2、税务申报的方式
　　中国香港公司没有开银行账户，没有运营的，可以选择零申报。如果公司在会计期间以内没有任何运营的，即使开了银行账户，而账户内除了股东董事个人的一些存取行为以外，没有其他任何的往来款，可出具不活跃审计报告。公司正式运营的，就需要提供相关资料编制税务报表以及审计报告。

3、注意保留记账缴税所需资料
　　中国香港公司报税需要提供银行月结单、水单，公司业务相关发票、收据和运输单/装箱单及公司日常运营的费用票据等收支有关资料，所以平日要注意保留这些资料，方便记账做账

中国香港公司应该如何进行审计报税？
中国香港公司做账报税审计越来越严格，也较加受到企业家和各界人士的关注和重视。但是对于做账、审计、报税这几个概念大家是否都非常清楚呢?关于中国香港公司报税交税究竟是个什么流程?有哪些注意事项?
　　我们都知道中国香港公司做账报税一般是按照年度进行的，中国香港公司应该在公司产生**笔业务时就要做好记账工作，为日后的报税审计做好准备。如果在报税审计的前夕再来做记账的工作，很有可能会导致年度报税逾期。
　　中国香港公司在成立18个月左右会收到税局发出的**份利得税表，收到后就要开始报税。**份税表税局会自动将申报期限由1个月延期至报税表发出日期起的3个月内。非新成立的中国香港公司报税时间：根据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。
　　中国香港公司做账需要提交的资料
　　① **文件：章程正本两份(备注：新公司**年做账才需要，老公司不需要)
　　② 做账次年度的头3-5笔购销发票和1-2个月结单
　　③ 上年度审计报告和税务分析
　　④ 提交企业所有的资产、费用单据
　　⑤ 所有的购、销合同、发票
　　⑥ 所有账务相关的其他单据
　　⑦ 银行单据：月结单、水单、其它往来信件
　　中国香港公司必须做账审计

中国香港公司做账审计中的一些小问题，注意！注意！注意！
审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、易于管理
中国香港公司做账审计的好处：每年理账，可以保持良好的会计及核数记录，有利于日后翻查账目及管理使用。同时通过核数，令公司提高管理质素；了解内部监控制度；**股东的权益。
二、提高**度和信誉：很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。
三、做账报税不需要你自己过去中国香港的，委托税务代表递交税务资料到税务局就可以；
四、中国香港公司做账审计是需要中国香港会计师公会成员，持牌会计师进行核数出审计报告，对税务进行说明等；
五、做账报税不一定就意味着纳税的，所谓利得税就等同于内地的企业所得税，是对于盈利部分进行纳税，那账面上是持平或者是亏损的，那么就不需要纳税的；
六、做账报税可以委托专业申请公司办理的，把相关资料准备好就可以了；
七、做账凭证；中国香港公司做账没有像内地发票的概念，销售合同有双方公司签字盖章的就可以作为凭证，房屋租赁合同、办公室用品票据也是可以用以做帐凭证的；
八、利得税表下发的时间；税务局一般在中国香港公司成立*18到20个月下发**次税表，收到税表在3个月内进行申报，之后只要按时进行申报即可；

利得税：
利得税只对源自于中国香港的利润征税，非来源于中国香港的利润就算货款汇入中国香港也无须征税。目前利得税税率为16.5%,属**较低的税率之一.并无征收任何隐藏的「附加」税款。中国香港并无征收资本增值税、股息税或利息税；资本免税额及折旧规定也非常优厚。
评税周期：课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一账期为12个月。不过，新成立的公司**次账期为18个月。
中国香港公司做账审计、核数、报税流程
①客户提供相关月结单单据，我司评估、报价、商洽后签订做账报税协议
②预交款项
③整理单据，账务处理
④做账完毕
⑤交由核数师核数
⑥核数完毕，由行确认银行询证函
⑦报告交股东签署
⑧会计师持签署的核数报告去**报税
⑨相关文件返还客户，整个做账审计程序终结
财政年度一般为12个月，**年可以延至18个月；
报税时间一般为财政年度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。】
九、会计年度；公司**次做审计的会计年度可以划分在18个月内，之后一年一报，一般是在3.31和12.31两个时间为会计年度截止时间，也有其他时间为会计年度截止时间，但是中国香港会计习惯一般是划分到**两个时间；
十、报税时间与国内的区别；中国香港公司报税除了**次报税外，都是一年一报的，并不存在国内公司的月报、季度报的说法；
十一、做账报税不是看公司银行账户资金多少而定是否去做的，而是中国香港公司只要有银行账户有运营都是需要实际申报的；
十二、做账报税能否从中间做起，比如2011年注册的，做账审计从2015年开始做？
不能，因为做账审计每年的财务数据都需要承接上一年度，如果从中间做起，那么数据对不上，重点是从中间做起的审计报告是不认可的，无法报税

十三、亏损持续弥补下年度利润：中国香港公司理账报税后，经中国香港税局定为亏损，可以无限期弥补以后所产生的利润。
十四、银行融资：公司需要有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在中国香港银行信贷审查。
十五、开信用证：中国香港公司做账审计报告（每年），有利于开信用证。银行在给客户开具信用证时，会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具的信用额度。
十六、为上市做准备：当公司业务发展成熟时，如果想拓展规模，可以选择上市集资，而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。
逾期不做审计报税的后果
逾期不做账审计报税，将严重危及个人信誉！
根据《中国香港税务条例》的规定：中国香港公司利得税税款须按照评税通知书上的*缴税日期或之前缴付。如税款在缴税日期后欠缴，所有逾期未缴的税款，当被作为欠税。对于逾期未缴交的税款，税务局会立即采取下列法定措施，旨在**税收和向拖欠税款的纳税人追收过期未缴税款。
中国香港税务局采取追税措施
一、对逾期未缴的税款征收附加费
若**期税款未如期清缴，税务局会加征全部欠税（包括*二期税款）的 5%附加费，*二期税款将视为立即到期论。税务局会在缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税（包括 5%附加费）再加征 10%的附加费。
二、向*三者包括：纳税人的雇主、银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款
如纳税人仍未全部清缴税款及附加费，税务局通常会向*三者发出追收税款通知书。任何人接获追收税款通知书，必须于法定时限内，将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不**出有关拖欠税额的金钱（如有的话）交予税务局。如该人士未能照办，则须负上被规定缴付的全部税款的个人法律责任。
三、在区域法院进行民事起诉追讨欠税
税务局可向区域法院申请发出传讯令状，向欠税人进行民事起诉，追讨欠税。拖欠税款的纳税人除须缴付在登录判决时已到期缴付的欠税外，还须负责缴付法院费用、定额讼费及由申索诉讼开始至判定债项全数清缴日期间的利息。如获法院裁定的债项仍未清缴，税务局可申请扣押债务人财产令状，扣押纳税人的动产；或就该名纳税人的不动产执行押记令。税务局亦会提出破产／清盘的申请。
四、向区域法院申请阻止离境指示
若纳税人没有缴付税款，而意图离开中国香港或已离开中国香港往其他地方居住，税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示，阻止该纳税人离开中国香港。
提醒
中国香港公司做账审计报告时间：
新公司成立18个月后会**收到税务局发出的报税通知，收到通知书后开始准备做账资料，并根据日到申报年结日（年结日一般设定在3月31日，刚吻合税表发出时间，如果需特定年结日也是可以的，但**次申报日期不能**过18个月），下一年税务申报延续即可。

注册中国香港公司的税务优势
可全数扣除支出如娱乐费，车费和旅游费；董事(东主)及其配偶之薪金可作为支出扣除；以有限公司营业，海外来源之营利是*缴付利得税；利用有限公司转让楼宇，可省回大笔之利得税，印花税及律师费；利得税的税率是16.5%(扣除全部经营费用，纯利润)，几乎是**较低；**海外人仕，如美国和加拿大，利用有限公司可避免缴纳中国香港及外国双重税；可全数扣除支出如楼宇和汽车之分期供款利息，及可享有固定资产之折旧免税额；投资中国经商人仕，利用有限公司签订中外合资协议，海外之营利可豁免中国香港之利得税。

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