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关于高新技术企业税收优惠的几个问题
关于高新技术企业税收优惠相信还有许多人有一些疑惑的，下面企无忧通过举例说明的方式，给大家分享一些知识。如果还有什么疑问或有什么补充的欢迎到企无忧咨询和讨论交流。
1.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务办理备案手续。

「例】2019年1月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2019年12月20日，也就是说2019年度汇算清缴可以享受高新技术企业优惠政策。

2.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

「例】2016年2月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2016年1月15日，到2019年1月15日高新技术企业资格期满，在通过重新认定前2019年预缴企业所得税时，暂按15%的税率预缴，在2019年年底前未取得高新技术企业资格的，第四季度预缴时或年度汇算清缴时应按规定补缴相应期间的税款。

3. 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2019年4月15日，2019年8月税务部门日常管理过程中（含稽查）发现其2019年度以后（如发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为）不符合高新技术企业认定条件，不能直接追缴税款和滞纳金，应先提请认定机构复核，等认定机构复核确认不符合认定条件，再追缴税款和滞纳金。上例中要追缴2019年汇算清缴和2019年1-2季度预缴税款和滞纳金。

已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；

（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

4. 企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务审批，按照税务总局公告2015年第76号的要求备案即可，即企业享受高新技术企业优惠政策，采用的是“预缴享受年度备案”方式。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2016年6月15日，如符合认定条件，2019年度企业所得税预缴时可以按照15%预缴，年度再备案。

5.备案材料：向税务提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续。

备查材料：（1）高新技术企业资格证书；

（2）高新技术企业认定资料；

（3）知识产权相关材料；

（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

（5）年度职工和科技人员情况证明材料；

（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见国科发火〔2016〕195号《工作指引》附件2〕；

（7）省税务规定的其他资料。

深圳企业怎么申请高新技术企业？
高新技术企业认定概述：
高新技术企业又称级高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》规定，高新技术企业是指在《重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。深圳地区的科技型成长型企业，也可申请深圳高新技术企业认定。 如果企业申请的高新企业认定或者深圳高新企业认定超过三年时间，可以进行申请高新复审，即高新重新认定。
2019年高新技术企业申报时间：
（一）批网上申报时间安排：2019年04月25日—2019年05月31日（截止至18:00）
（一）批纸质材料受理时间：2019年06月12日—2019年06月22日
（二）第二批网上申报时间安排：2019年06月15日—2019年07月13日（截止至18:00）
（二）第二批纸质材料受理时间：2019年07月16日—2019年07月27日
（三）第三批网上申报时间安排：2019年09月11日—2019年09月26日（截止至18:00）
（三）第三批纸质材料受理时间：2019年09月17日—2019年09月28日
2019年高新技术企业申报时间：
（一）批网上申报时间安排：2019年04月
（一）批纸质材料受理时间：2019年05月
（二）第二批网上申报时间安排：2019年07月
（二）第二批纸质材料受理时间：2019年08月
高新技术企业认定条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）在境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权的所有权，且达到下列其中一项数量要求：A、发明专利、植物新品种、新、级农作物品种、一级中保护品种、集成电路布图设计专有权1件以上；B、实用新型专利6件以上；C、非简单改变产品图案和形状的外观设计专利（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）或者软件着作权7件以上；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域目录2016》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（委托外部研究开发费用的实际发生额应按照交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。）
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

深圳市高新技术企业认定申报所需资料
深圳高新技术企业认定申请条件：
（一）在深圳注册一年以上，具有法人资格；
（二）知识产权权属明确，且达到下列其中一项数量要求：
1．发明或者植物新品种1件以上；
2．实用新型3件以上；
3．非简单改变产品图案和形状的外观设计或者软件着作权或者集成电路布图设计专有权4件以上。
（三）近一年销售收入小于5000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的20%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的8%以上；近一年销售收入在20000万元以上的企业，3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于2%；具有大学专科以上学历或者中级以上职称的科技人员占企业当年职工总数的10%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的6%以上；企业注册成立时间不足3年的，按实际经营年限计算；
（四）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
（五）具有完善良好的生产、技术、财务等管理制度；
（六）具有相应的研制、生产条件及产品质量保证措施；
（七）企业3年内无重大违法行为，递交的材料真实、可靠。
申请深圳高新企业认定税收优惠的好处：
1.人才安居：可获得深圳市人才奖励补贴工程项目，补贴额深圳市补贴龙华新区320W（1:0.4配套），宝安区320W（1:1配套），其他区域均160W。
2.资助项目：是申报各类型专项资金的必备条件。
3.用地方面：优先获得办公及工业用地，很多地方还可以免费用地。
4.采购：高新技术企业产品优先纳入采购体系；。
5.资产折旧：固定资产加速折旧。
6.贷款：可以优先获批各大银行的贷款。
7.是企业市场竞争的重要资质，提升企业品牌形象。
8.自动高新技术企业入库培育 ，享受研发资助高300万的补贴或者通过国高之后市还有3万的高新补贴。
注意事项：深圳市高新技术企业认定需要至少3个月的前期辅导以及资料准备工作，请需要申请2019年批深圳市高新企业认定的企业尽快与我们联系，以便能及时做好申请准备。

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