纳税筹划财税咨询 一站式服务税务筹划

一、税收筹划涵义
税收筹划是在纳税行为发生之前，在税法允许的范围之内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出实现安排，以达到少缴税和递延缴纳税款的一系列谋划活动。
二、税收筹划特点
合法性、专业性、筹划性、综合性、风险性、多样性
三、税收筹划原则1.系统性原则2.预见性原则3.合法性原则4.时效性原则5.保护性原则
四、税收筹划空间税种的税负弹性、税率的差异性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可变通性、税收优惠
五、税收筹划的基本方法
1、以税收筹划空间大的税种为切入点2、以税收优惠政策为切入点3、以纳税人构成为切入点4、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点5、以不同的财务管理过程为切入点

目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的时间**。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。

验证未根据或验证不符合的**
从所得税增值税专票开**当天起算，190日内没有到税务局申请办理验证、验证不符合或是虽验证根据但未能验证根据的下月申请期限内申请抵税的所得税增值税专票。

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收*风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。对于企业来讲税收筹划的体意义：一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到**减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的*大化。二是规税务筹划务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收*风险的目的。三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。
六、税收筹划实施步骤
3、确定税收筹划的具体目标。具体目标主要有：实现税负*小化；实现税后利润*大化；获取资金时间***大化；实现纳税风险*小化。
（二）设计备选的税收筹划方案一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等；*后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案。（三）分析、评价各个备选方案，并选择一个*佳方案包括：一是合法性分析；二是可行性分析；三是目标分析。对多种方案进行分析、比较和评估后，选择一个*佳方案。（四）实施该税收筹划方案
（五）对该税收筹划方案进行监控、评估和改进在税收筹划方案的实施过程中，应及时监控出现的问题。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价，考核其经济效益与*终结果是否实现税收筹划目标。在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期结果产生差异，这些差异要及时反馈给税收筹划的决策者，并对方案进行改进


问：企业为什么要做税务筹划呢？
答：园区的招商引资方式，是通过注册式的招商方式，目前有两种方式，一种是设立有限公司在园区，一种是设立个*企业在园区申请个税核定政策。
很多服务行业一般都是选择个人独资的方式，这个*特的征收方式陪伴了很多企业的历程。不同于25%的查账征收，核定征收的税率一般都是在3%以下，分为定额征收和定率征收。利润较高的行业可以利用此政策来降低主体公司企业所得税税负，一直以来都是各种科技公司、设计公司、软件开发公司、房地产开发公司等企业进行纳税筹划的**办法。
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所有的园区中，注册个人独资企业的企业还是占了大多数。但是现在受各方影响注册个人独资企业不是现在税收筹划的*佳方案。个人独资企业终究会称为历史，预计也是这两年的事，能通过这个政策享受到税收优惠也是幸事。
大多数企业都想通过各种各样的园区政策节省部分税收，为企业的发展添砖加瓦。但是真正**安全的政策还是针对增值税和企业所得税的奖励政策，在税收洼地，给到企业的扶持力度是企业注册以后马上就可以享受到的。目前已经有很多企业选择税收洼地注册公司享受政策：
1有限公司注册，享受增值税奖励地方留存的50%-70%（地方留存50%），所得税奖励地方留存的50%-70%（地方留存40%）。所得税享受次年核定征收的政策，核定利率。在目前的招商环境中，享受增值税和企业所得税的返还是比较安稳的一种税收筹划方式。具体怎么操作可以问我。
2个人独资企业，有限合作企业，这样的企业所得税在我们当地是享受核定征收的，所得税核定利率,小规模纳税人核定利率，一般纳税人核定利率小于。都是按照5级累进制核定，出核定征收鉴定表。当然，个人独资企业明年的税收政策该是什么情况，目前不得而知，目前还能享受较低的税率，在万州经济开发区可以申请个人所得税2%核定征收。综合税收5.36%
3地方享受总部经济招商形式，注册地址到当地就行了，不需要企业实体办公。
个人独资企业在2019年可以继续享受核定，基于公司的长期发展情况来看，我们还是希望企业能够更多的考虑在税收洼地成立有限公司的方式享受增值税和所得税地方留存部分的奖励。不过针对不同类型的企业，需要解决的税收压力也是不尽相同的，所有，在企业还可以做选择的情况下，需要享受办理的企业请尽快办理。

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