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苏州企业研发费用归集不当影响申报2020年高企认定
近小编梳理了一些被取消高新的信息发现，这些企业被取重要原因之一，就是研发费用归集不准确。
具体表现在：汇缴与财报口径差异大
原因：研发费用归集不规范
应对措施：注重研发费日常管理
目前，研发费用归集有三个口径，分别是会计核算口径、认定口径以及加计扣除税收规定口径。在日常工作中，建议企业规范和加强研发费用的日常管理，合规享受税收优惠。
一方面，规范研发项目的管理，注意研发费用加计扣除申报资料与申报资料的一致性。如果两者的研发项目在数量、内容上差异过大，且缺少合理的解释，税务机关可能会对企业申报资料的真实性产生怀疑。实务中，除了常规的单层级研发项目管理模式外，还可从适合日常经营和纳税申报的角度出发，选择不同的研发项目管理模式。
另一方面，实现研发费用的核算管理日常化。企业应制定一套完整的研发费用核算体系，完善研发费用账，将研发费用的核算管理日常化。企业研发部门应将项目产生的费用明细，包括项目名称、项目人员、费用发生日期等信息及时反馈到财务部门，财务部门应及时统计研发费用，确定好研发费用分摊方法，编制好相应的研发费用账，为研发费用加计扣除和认定申报打好基础。

2020年国家认定变化
40年，我国经济发展水平已经到了新的阶段。生活质量普遍提高，这个人口超级大国基本上消除了贫穷，取得了举世瞩目的进步，同时贫富差距进一步加大，两极分化严重，与我国的本质背道而驰。
2018年，随着国合并，从影视业明星涉税事件、加计扣除比例统一提升至75%、霍尔果斯税收优惠取消、个人所得税提高起征点并扩大税率级距以及增加6项专项扣除等来看，国家将进一步加大税收执法力度，对不合理的税收优惠增强，对高收入群体的灰色收入征税将持续严格化和透明化，对真正需要扶持的有科技含量的公司加大税收优惠，对中低收入群体切实增加力度。从税收的角度来看，国家对于遏制贫富差距，增强社会公平正义的决心是非常坚决的。
据统计，2019年，全国314家企业被取消国家。据分析，被取消的原因主要有：1、发生重大产品质量事故；2、累积两年未在高新网站提交年报；3、研发费用的归集不符合条件；4、申报时的申请材料存在作假，尤其是高新收入的归集；5、发生严重的环境违法行为。
受权健事件的影响以及国家对高新审核的从严，2018年，山西省食品行业高新申报企业大都被进行了抽查，需要提交材料高新收入归集的合理性以及与知识产权的关联性等。北京市组织相关领域重点对文创、投资等行业申报高新的企业进行了现场审查。深圳市严格按照打分标准，对申报高新的企业进行了非常苛刻的评定，并对收入低的企业做出申报高新的评定。天津市对2018年申报高新已经公示的企业还将进行进一步审核。总之，纵观全国各地，高新审核的严格力度已经达到了空前的地步，相信以后的审核会更加严格。
对于高新申报，注重日常管理规范，有备无患。主要有以下几点建议：
1、对于条件非常不好，通过率极低的企业建议先自我完善后再进行申报；
2、及时报送各种统计表；
3、持续进行知识产权的申报，尤其是发明专利的申报，未来软件著作权的认可度可能会在现有的基础上进一步走低，甚至是不认可的状态；
4、规范研发费用账务管理；
5、做好高新收入归集的日常工作等。
2020年国家认定变化
从2020年开始，国家认定评审将进一步从严把控，新规定体现在：
    1、企业申报高企当年申请或转让的专利、知识产权不予计分，知识产权获得要有延续性，如企业所有知识产权获证的时间都是同一时间段，会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。
2、企业系统填报的软件著作权，区级组织现场考察时要求企业必须进行演示操作，所演示的功能需与系统提交的软著申请表中描述的功能一致。演示人员必须是参与本项目的研发人员。部分地区要求对软件的源码进行修改，及功能确认。
3、企业研究开发费用必须“三表一致”。即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。
4、企业核心高新技术产品（服务），须提供对应的合同、、知识产权。
5、产学研协议的签订时间需在2017-2019年，申报当年签订的不予计分，且需提学研合作的记录（如项目支出的及凭证等）。
6、对企业提交的申报材料整体的逻辑性要求越来越严格：评审、国家备案过程中，重点考核提交资料中是否体现“研发项目-科技成果-高新技术产品-知识产权-技术领域“之间的相关性。
7、成果转化、组织管理水平部分考核越趋严格
2019年高企网络评审结果显示，成果转化和组织管理水平的得分普遍偏低，只是简单提品合同、模板化的制度模板、框架型产学研合作、自建性质的研发机构，都不能获取的认可，或评分较低。

认定常见问题解析
我是，企业所得税率上有何税收优惠？
答：减按15%税率征收企业所得税。
什么是？
答：是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
认定条件？
答：（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
a. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
b. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
c. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
方面的个人所得税优惠？
答：根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条关于股权奖励个人所得税的规定：
1）自2016年1月1日起，全国范围内的转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
2）个人股东获得转增的股本，应按照“、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。
3）股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
4）在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。
5）中小，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
6）上市中小或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。

高企认定准备申报材料需注意的事项
认定是目前税收优惠项目中流行性、性价比高的项目之一，通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。各申报君们在准备材料时需注意哪些方面呢？小编整理如下，供各位参考：
科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生15个不同的科技成果，尽量多申请相关知识产权等；每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等。
高新产品名称、合同规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品。高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值。高新产品的佐证资料，除合同、，可提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证。
知识产权、研发费用比例、高品收入的问题
抛开知识产权在科技成果转化中的考量，知识产权的取得数量应该达到对应的标准（Ⅱ类知识产权数量至少5件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上），知识产权数量和质量双达标。知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。知识产权（、转让、授让）方面的工作需要本年度完成。另需注意研发费比例、高新产品收入比例。
2016年国家三部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一。
研发项目既要结合企业实际体现行业的性，在技术材料的编制过程中也要注意与领域的契合。往年评审时都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造的不切实际的前沿项目，与之对应的研发费用、成果转化也被剔除，危及申报结果。
成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得出相应分值。对于成长性低于5分的企业，打分风险比较大，评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他三方面材料。
由技术根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。
科技人员的问题       
科技人员（科技人员占职工总数不低于10%）
1）科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线；
2）科技人员必须入职或个税183天以上；
3）科技人员与学历，理工类，允许少量非理工科相关的，但工作时间、工作经验和相关可佐证；
4）研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；
5）研发项目RD表中、项目立项报告和结题报告中的参与人员一致，任务分工一致。

苏州思睿晶华是一家集项目申报、成果转化、建设等多种服务于一体的综合服务供应商，由于我司有经验丰富、表现出色、的团队，目前公司规模也日益扩大，由初十人扩大到现在四五十人的申报队伍。公司设为高企事业部、础设施事业部、人才项目事业部、创新项目暨金融类项目事业部，遍及长三角，特别是江苏省。